ERC 정부자금 대해서 아시나요?

Employee Retention Credit의 약자로 정부에서 지급하는 고용 유지 장려금인데, 간단히 이야기하면 팬데믹 기간 동안 어려움을 경험한 고용주를 위한 특별 정부지원금입니다.

이는 고용주가 직원을 유지하는 것을 장려하기 위해 2020년 3월에 도입됐습니다. 초기에는 신청 조건이 제한적이었으나 현재는 대상이 확대되고 신청 조건이 완화되어 직원에게 W2를 발행하고 있는 사업체라면 대부분(팬데믹 때 사업을 시작한 경우 포함) 접수가 가능합니다.

Q & A

Q. 얼마나 받을 수 있나요?

아마 가장 궁금해하시는 질문일 겁니다. ERC는 W2가 발행되는 직원 한 명당 2020년, 2021년 합쳐 최대 2만 6천 불까지 환급이 가능합니다. ‘Refundable Tax Credit’이기 때문에 세금을 낸 금액에 상관없이 급여가 일정 금액이 되면 계산된 크레딧을 ‘Refund Check’로 보내줍니다. ERC의 백미는 PPP 같은 loan이 아니라 자격을 갖춘 사업체라면 자금으로 지원을 받아 조건 없이 자유롭게 쓸 수 있다는 데 있습니다.

Q. 지금 신청하기에 너무 늦지 않았나요?

2020년, 2021년 세금을 따지는 자금인데 지금 신청하기에 너무 늦은 것이 아닌지 생각하시는 분들이 있을 겁니다. 답을 드리자면 전혀 그렇지 않습니다. 현재도 고용주분들이 소급해서 2020년, 2021년 ERC를 신청하는 것이 가능합니다. 마감일은 2020년 ERC는 2024년 4월 15일, 2021년 ERC는 2025년4월 15일입니다.

Q. 팬데믹 기간 동안 PPP 론을 받았는데 ERC를 신청할 수 있나요?

초기에는 PPP 대출을 받은 수혜자가 ERC를 받는 것을 금지했습니다. 하지만 2021년 통합 세출법(Consolidated Appropriations Acts)을 통해 PPP 대출을 받은 고용주도 ERC를 받을 수 있도록 기존 조항이 수정되었습니다. 다만 PPP 론을 통해 탕감받았던 페이롤이 있다면 그 급여는 ERC 신청 때 포함할 수 없습니다.

Q. 매출 타격이 크게 없었는데 해당이 될까요?

자격 요건은 크게 정부 지시로 인한 사업 제한, 매출 감소 두 가지입니다. 따라서 사업 운영에 크게 타격을 받지 않았더라도 정부 명령으로 인해 사업에 제한이 있었을 경우, 자격 요건을 충족합니다.

Q. 비영리 단체나 신생 사업체도 가능한가요?

가능합니다. 비영리 단체도 동일한 자격만 갖추면 되고, 신생 사업체는 2021년에 ERC 대상이 확대되어 연 1백만 불 이하 매출인 사업체(2020년 2월 15일부터 2021년 12월 31일 사이에 시작한)라면 W2가 발행되는 직원 한 명당 최대 1만 4천 불, 사업체당 최대 10만 불까지 수령이 가능합니다.

Q. 어떻게 신청하고 지급까지는 얼마나 걸리나요?

941(고용주의 분기별 연방 세금 보고)에 대해 941-x폼으로 수정보고하는 방식으로 하면 됩니다. 처리 기간은 IRS 프로세스가 지연되어 9달에서 12달까지 걸릴 것으로 예상됩니다.

한 가지 유의할 점은 ERC 지원 절차가 PPP 론과 비교했을 때 상대적으로 복잡한 편이며 기존 지침 및 규정이 많이 변경되었기 때문에 경험과 절차를 잘 알고 있는 전문가가 필요하다는 것입니다. 지원 자격 확인 및 절차를 체계적으로 진행하지 않으면 후에 문제가 되고 처리가 지연될 수 있기 때문에 자격 여부를 정확히 확인하고 지원 절차를 체계적으로 도와줄 수 있는 곳을 찾아서 진행하시기를 권합니다.

경제가 어려운 때, 많은 분들이 정부에서 지원하는 특별 보조금을 잘 이해하셔서 사업에 큰 도움이 되기를 진심으로 바라면서 이 글을 마칩니다.

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최사무엘 CPA / IRS Enrolled Agent
cpasamchoi@gmail.com

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Business By 최사무엘 CPA

BNB 매거진 2022년 10월호 ©bnbmag.com