2025년 주요 세금 정책 변화, 어떻게 대비해야 할까? 소매점주 필수 대비 가이드

2025년 주요 세금 정책 변화,
어떻게 대비해야 할까?
소매점주 필수 대비 가이드

2017년 도입된 세제 감면 및 일자리 창출법(Tax Cuts and Jobs Act, TCJA)의 주요 조항들이 2025년 말에 만료를 앞두고 있다. 뷰티서플라이와 같은 소규모 사업체들이 그동안 의존해 온 세금 공제 혜택이 사라질 수 있음을 의미한다. 특히, 적격 사업 소득 공제(Qualified Business Income, QBI)가 만료될 경우 세금 부담이 급격히 증가하며 고소득자와 소규모 사업주에게는 더욱 큰 타격이 예상된다. 이번 기사에서는 사업 소득 공제를 비롯해 주 지방세(State and Local Tax, SALT) 공제 한도 복원, 보너스 감가상각 혜택 축소, 개인 소득세율 변화 등 주요 이슈를 짚어보고, 이를 대비하기 위한 구체적인 전략을 다뤄보았다.

개인과 사업체 주요 세금 정책 변화

개인 세금 변화

소득세율 복원: TCJA로 인해 낮아졌던 개인 소득세율이 2025년 만료 후 다시 인상될 예정이다. 최고 세율은 37%에서 39.6%로 복귀할 가능성이 높으며, 중간 소득 구간의 세율도 인상된다.
표준공제 축소: 표준 공제는 2025년 기준 독신 납세자 $15,000, 부부 공동 신고 $30,000이지만, 연장이 되지 않으면 2026년에는 각각 $8,350와$16,700으로 감소한다.
SALT 공제 한도: 주 및 지방세 공제가 $10,000로 제한되어 있었으나, 만료 시 공제 한도가 사라질 수 있다.
자녀 세액 공제(Child Tax Credit) 감소: 자녀 1인당 세액 공제가 현재 $2,000에서 다시 $1,000로 줄어들며, 소득 한도 또한 낮아질 수 있다.

사업체 세금 변화

적격 사업 소득 공제(QBI deduction)만료: 패스스루* 사업체의 사업 소득 중 최대 20% 공제가 사라질 예정이다.
보너스 감가상각 축소: 설비 투자 비용을 첫 해에 전액 공제받을 수 있는 혜택이 단계적으로 축소되어 2027년 이후에는 완전히 종료된다.

나의 사업체 구조, 알고 계셨나요?

패스스루 사업체란?

패스스루 사업체는 사업체 자체에 소득세를 부과하지 않고, 사업의 순이익이나 손실이 소유주의 개인 소득세 신고로 “넘어가는(pass-through)” 과세되는 구조를 가진 사업 형태이다.

주요 유형

개인사업자(Sole Proprietorship)
파트너십(Partnership)
S-Corp (Small Corporation)
LLC(유한책임회사)

뷰티서플라이에 어떻게 영향을 미칠까?

1. 패스스루 사업체의 세금 혜택, 적격 사업 소득 공제(QBI deduction) 만료

적격 사업 소득 공제(QBI 공제)는 소규모 사업체의 세금 부담을 줄이고 재정적 여유를 확보할 수 있도록 설계된 핵심 세금 혜택이다. 패스스루(pass-through) 구조를 가진 사업체에만 적용되며, 최대 20%의 사업 소득을 공제받을 수 있다. 뷰티서플라이와 같은 소규모 사업체 대부분이 패스스루 사업체 형태로 운영되기 때문에, QBI 공제는 매우 중요한 혜택이다. 예를 들어, 부부가 운영하는 뷰티 서플라이 사업체가 연간 $300,000의 순수익을 올린다고 가정하자. QBI 공제 20%를 통해 $60,000를 공제받아 과세 소득을 $240,000로 줄일 수 있다. 이는 연방 소득세 부담을 줄이고, 사업체가 필요로 하는 자금을 더 많이 확보할 수 있도록 돕는다. (QBI 공제는 사업체의 총수익이 아니라, 사업 운영 후 남은 순소득을 기준으로 한다.) 하지만 2025년 말, QBI 공제가 만료되면 이러한 절세 혜택은 더 이상 제공되지 않을 가능성이 크다. 이는 사업체의 과세 소득이 늘어나 세금 부담이 증가할 수 있음을 의미하며, 특히 이러한 공제 혜택에 의존해온 뷰티서플라이와 같은 소규모 사업체에 더 큰 영향을 미칠 것이다.

2. 개인 소득세율 인상도 소규모 사업체에겐 변수로 작용

TCJA가 도입되면서 개인 소득세율은 소득 구간별로 인하되었다. 예를 들어, 최고 세율은 39.6%에서 37%로 낮아졌으며, 중간 소득 구간에서도 전반적으로 세율이 인하되었다. 하지만 TCJA가 만료될 경우, 개인 소득세율은 2017년 이전 수준으로 복귀할 가능성이 높다. 최고 세율은 다시 39.6%로 인상되고, 중간 구간 세율 역시 상승한다. 패스스루 사업체 소득은 개인 소득세율로 과세되는 만큼, 소규모 사업체 오너들은 이 세율 변화에 민감할 수밖에 없다.

TCJA 만료 시 개인 소득세율 변화
©Tax Foundation

3. 법인세는 영구적으로 유지, 법인 구조의 대형 뷰티 체인과 제조업체는 여전히 혜택을 누린다

TCJA는 법인세를 기존 35%에서 21%로 대폭 인하하며, 이는 대형 뷰티 체인과 헤어 제품 제조업체 같은 법인 구조의 기업들에게 큰 세금 혜택을 제공했다. 낮아진 세율 덕분에 이들 기업은 더 많은 재투자와 확장을 통해 경쟁력을 강화할 수 있었다. 특히, TCJA의 법인세 인하는 영구적으로 유지되는 조항이기 때문에, 법인으로 등록된 대형 뷰티 체인과 제조업체들은 계속해서 낮은 세율의 혜택을 누릴 수 있다. 이에 따라, 사업 규모가 크거나 법인화를 고려 중인 기업들은 이 세율 구조를 장기적인 세금 절감 전략으로 활용할 수 있는 여지가 충분하다.

4. SALT 공제 한도 폐지, 고세율 주 소매점주에게는 희소식

현재 SALT 공제는 주 및 지방세 납부액 중 최대 $10,000까지만 공제가 가능하다. 하지만 2025년 말, TCJA의 만료로 공제 한도가 사라지면 주 및 지방세 전액 공제가 가능해질 수 있다. 이 변화는 대형체인을 운영하는 고소득 점주나 뉴욕, 캘리포니아와 같은 고세율 주에서 사업을 운영하는 점주들에게 혜택이 될 것으로 예상한다.

<예시로 알아보기>

뉴욕에서 뷰티 서플라이를 운영하며 연간 $20,000의 주 및 지방세를 납부하는 경우:

현재: $10,000까지만 공제가 가능하다.
2025년 말 TCJA 만료되면: SALT 공제 한도가 사라지고 $20,000 전액 공제가 가능해질 수 있다.

5. 보너스 감가상각 축소 전, 올해가 매장 업그레이드의 골든 타임

보너스 감가상각은 사업체가 자산을 구매한 첫 해에 전액 공제를 받을 수 있는 제도로, 초기 비용 부담을 줄이는 데 큰 도움이 된다. 하지만 이 혜택은2023년부터 축소되기 시작했으며, 2026년에는 공제 비율이 20%로 줄고, 2027년 이후에는 완전히 사라진다. 매장 설비 업그레이드나 POS 시스템 같은 큰 투자를 계획하고 있다면, 2025년 안에 하는 것이 유리하다.

2023~2027연도별 보너스 감가상각 혜택 축소 일정

TCJA 만료 전과 후, 당신의 사업을 지킬 대비책

TCJA가 만료되기 전에 할 수 있는 준비

적격 사업 소득 공제 (QBI) 최대 활용

적격 사업 소득 공제 활용: 현재 QBI 공제는 ‘사용하지 않으면 잃게 되는’ 혜택이다. 만료 전에 최대한 공제를 활용해 세금 절감 효과를 누리자.
소득 수준 조정: 공제가 소득 한도에 따라 제한되므로, 은퇴 계좌(SEP-IRA, SIMPLE IRA)에 기여하거나, 소득 분산 전략을 사용해 한도를 유지하자.
예: 부부 공동 신고 시 소득이 $500,000 이상이면 공제가 불가능하므로, 별도 신고를 통해 공제 자격을 유지하는 방안을 검토하자.

설비 투자 최적화

보너스 감가상각 혜택 활용: 2025년까지 단계적으로 축소되는 보너스 감가상각 혜택을 활용해 매장 설비, POS 시스템, 디스플레이 등 고가 자산을 미리 구매하고 첫 해 공제 혜택을 최대화하자.

SALT 공제 한도 재검토

주 및 지방세 공제 극대화: SALT 공제 한도가 만료되면 주 및 지방세 전액 공제가 가능해질 수 있다. 고세율 주에서 사업을 운영 중이라면 세금 기록을 철저히 관리하고 공제를 최대한 활용하자.

세금 전략 전문가와 협력

신고 방식 최적화: 부부 공동 신고와 별도 신고를 비교하여 가장 유리한 방법을 선택하자.
절세 전략 검토: W-2 임금 최적화, 소득 분산, 은퇴 계좌 활용 등 다양한 절세 방안을 전문가와 함께 구체적으로 설계하자.

TCJA가 연장되지 않고 만료된다면 어떻게 대비할까?

소득세율 상승 대응: 개인 소득세율 복원으로 인한 세금 부담을 줄이기 위해, 소득 발생 시점과 지출 조정을 통해 세금을 최적화하자.

대응책 예시: 추가 소득을 다음 해로 이연하거나, 필요한 장비나 설비 투자를 올해 안에 미리 진행해 소득을 줄이는 전략이 효과적이다. 또한, 은퇴 계좌(SEP-IRA, SIMPLE IRA)에 기여금을 추가 납입해 과세 소득을 낮추는 것도 유용한 방법이다.

장기 재무 계획 수립: 세법 변화에 맞춘 장기적인 재무 계획을 수립하자.

대응책 예시: 자산이 많은 개인은 TCJA 만료 전 면제 한도를 활용한 자산 이전을 고려하거나, 사업 소득 구조를 재검토하여 세금 부담을 분산시키는 전략을 활용할 수 있다.

비용 최적화: 세금 부담이 증가할 경우 순이익을 높이기 위해 비용을 효율적으로 관리하자.

대응책 예시: 재고 관리, 운영 효율성을 높여 고정비와 변동비를 최적화하는 것이 중요하다. 불필요한 비용을 줄이고, 주요 설비 및 서비스 비용을 장기적으로 계획하여 운영 안정성을 강화하자.

2025년 세금 감면 및 일자리 법안(TCJA) 연장에 대한 기대와 변수

현재 의회는 TCJA의 주요 조항을 연장하는 방안을 논의 중이다. 도널드 트럼프의 당선 이후, 공화당은 취임 초기 100일 이내에 법인세율을 15%로 낮추고 TCJA 연장을 추진하는 것을 목표로 하고 있지만, 재정적 부담과 정치적 의견 충돌로 인해 연장 여부는 여전히 불확실한 상황이다. 이러한 불확실성 속에서 뷰티서플라이는 세제 변화에 철저히 대비해야 한다. 지금부터 세금 전략을 점검하고, 체계적인 재정 계획을 세우는 것이 향후 세금 부담을 줄이고 사업을 안정적으로 운영하는 핵심이 될 것이다.